營運管理 · Taiwan Tax Basics
一年該繳哪些稅的行事曆
講清楚公司現在的樣子，它就排出今年每一個該繳稅的日子。
記帳士傳來一句這期要繳三萬八、麻煩今天匯，你連這是哪一種稅都不確定。等九月又冒出一筆暫繳，才發現帳上那筆錢早就拿去進貨了。
這是什麼
台灣的公司固定要面對三種稅：每兩個月一次的營業稅、五月的營所稅、每個月十號的扣繳。它會照你的公司狀況把該繳的挑出來，排成一年的行事曆，估個大概金額，再點出最容易被忽略的九月暫繳，還有付錢給國外服務要先扣的那一筆。它不取代記帳士，是讓你聽得懂記帳士在講什麼。
- 把營業稅、營所稅、扣繳這三種最常搞混的稅分清楚，講明白各自在算什麼。
- 排出一整年的日期：單月十五號、五月、九月、每月十號，還有一月底那一次。
- 用你給的營業額和成本估個大概金額，讓你知道那個月要留多少現金。
- 提醒最常漏掉的兩件事：九月的營所稅暫繳，還有付錢給個人時每月十號的扣繳。
- 說明為什麼只有拿到統一發票才能扣抵，一般收據不算，這條每年都有人踩。
- 列出小公司可能用得到的減免，像研發抵減、課稅所得十二萬以下免稅那一條。
什麼時候用得上
公司剛設立不知道要繳什麼
行號或公司剛登記完，國稅局的信一封一封來，你不知道哪封該理。把設立日期、資本額、有沒有請員工、預估一年營業額講給它，它會列出你這家真正要面對哪幾種稅、第一次申報是哪一天、要先去申請哪些東西。列完直接抄進手機行事曆，設在到期前一週提醒自己。
發外包稿費忘了扣繳
你找自由接案的設計師畫一組商品圖，付了五萬塊，錢直接匯出去。這種執行業務所得在付款當下就要先扣起來一成，下個月十號前繳給國稅局，隔年一月底還要申報憑單，單次超過兩萬還有二代健保補充保費。很多人是隔年被通知才知道。它會把這個月付給哪幾類對象、各扣多少、什麼時候繳，列成一張表。
九月又多一筆暫繳稅
五月才剛繳完營所稅，九月又要繳一筆暫繳，金額大約是去年那筆的一半。這不是多繳，是先預繳明年五月要算的那筆，但現金還是當下就得拿出來。它排行事曆的時候就會把九月標起來，告訴你大概要準備多少，讓你七、八月旺季進貨的時候心裡先有個數。
怎麼用
- 01
先講公司的基本狀況
公司還是行號、什麼時候設立、資本額多少、有沒有請正職員工、去年營業額和大概的毛利、有沒有付錢給國外的服務。這幾項決定了你要面對哪幾種稅、大概繳多少。不知道確切數字就給區間，它會用估的，但要記得那只是抓個規模，不是拿來對帳用的。
- 02
請它排一年的行事曆
要它把每一個日期都列出來：單月十五號的營業稅、五月的營所稅、九月的暫繳、每月十號的扣繳、一月底的憑單申報。每一列要有日期、稅目、大概金額、要準備什麼文件。排完直接建進手機行事曆，提前一週提醒，不要提前一天，因為文件湊不齊的時間比繳錢還長。
- 03
把估出來的錢先留下
它算出來的金額當作現金流的預警。你跟客人收的營業稅本來就不是你的錢，是替國家先收著的，最好另外開一個帳戶放。五月和九月這兩個月抓寬一點，很多小公司就是卡在這兩個月周轉不過來，明明帳上是有賺的，只是錢都變成庫存了。
- 04
拿問題去問記帳士
它整理出來的疑問可以直接拿去問記帳士：我這筆能不能列費用、付給國外平台的錢要不要先扣、研發抵減我這種規模申請划不划算。你帶著具體問題去問，半小時就問得完，比讓對方從頭解釋省事很多。實際要送出去的申報書，還是要由記帳士或會計師處理。
實際對話長這樣
幫我排今年剩下的繳稅行事曆。我是有限公司，前年設立，資本額一百萬，做化妝品電商，主要在蝦皮和 momo 賣。去年營業額大約六百萬，毛利大概四成。目前兩位正職員工，另外每個月會付兩三萬給外面的接案設計師。每個月還有一筆美金要付給國外的雲端服務。請列出從現在到明年一月我要繳的每一筆稅、日期、大概金額，並且特別標出最容易漏掉的那幾筆，還有我該先準備多少現金。
它會排出一張表：九月十五號的營業稅、九月的營所稅暫繳、每個月十號要繳上個月付給設計師時扣下來的那一成、十一月十五號的營業稅，還有明年一月十五號的營業稅和一月底的憑單申報。付給國外雲端服務那一筆會被特別圈起來，提醒你按規定要先扣一筆再匯出去，細節去問記帳士。最後給一段現金提醒：九月要準備的錢比其他月份多，因為暫繳和營業稅撞在同一個月。
幾個實用技巧
- 它講的是通則，稅法幾乎年年在改，真正要送出去的申報還是要由記帳士或會計師處理。
- 它估的金額只能拿來抓個規模，別拿去跟國稅局對帳，實際數字以你帳上的發票和憑證為準。
- 付給國外的雲端服務、廣告費、軟體訂閱，這類匯出去的錢常常忘了先扣繳，有疑慮就先問記帳士。
- 它不會連你的公司帳或發票系統，營業額、成本、付款對象都要你自己講給它聽才算得出來。